¿Cómo funcionan los impuestos para los no residentes que arriendan una vivienda en España?
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es un impuesto que grava las rentas obtenidas por los no residentes en España. Este impuesto se aplica a los ingresos obtenidos por los no residentes por el alquiler de una vivienda en España. La base imponible del impuesto es el importe íntegro de los ingresos obtenidos por el arrendador. Los no residentes están obligados a presentar una declaración de IRNR anual, independientemente de si han obtenido beneficios o no.
Existen distintas modalidades en función de la nacionalidad del arrendador y de la duración del contrato de alquiler. Por ejemplo, los residentes en la UE, Islandia o Noruega, pueden optar por tributar por el IRNR o por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), mientras que los no residentes en la UE, Islandia o Noruega solo pueden tributar por el IRNR. Además, si el contrato de alquiler es inferior a un año, el arrendador debe tributar por el IRNR al tipo del 19%, mientras que si el contrato es superior a un año, el arrendador debe tributar al tipo del 24%.
Retención del IRPF
La retención del IRPF es un porcentaje que se aplica sobre el importe de los ingresos obtenidos por el arrendador. Esta retención se practica en el momento del pago del alquiler y tiene como objetivo asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte del arrendador. La retención del IRPF se aplica tanto a los residentes como a los no residentes en España.
En el caso de los no residentes, la retención del IRPF es del 19% o del 24%, en función de la duración del contrato de alquiler. La persona o entidad que realiza el pago del alquiler es la encargada de practicar la retención del IRPF y de ingresar el importe retenido en la Hacienda Pública.
Es importante señalar que la retención del IRPF no exime al arrendador no residente de presentar la declaración de IRNR correspondiente. La retención del IRPF solo es un anticipo del impuesto que deberá tributar el arrendador en la declaración de IRNR.
Otros impuestos y tasas
Además del IRNR y la retención del IRPF, existen otros impuestos y tasas que pueden afectar a los no residentes que arriendan una vivienda en España. Uno de ellos es el Impuesto sobre el Patrimonio, que grava la riqueza de los no residentes que poseen bienes en España por encima de cierto límite.
También existe el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que es un impuesto municipal que grava la propiedad de bienes inmuebles en España, incluyendo las viviendas arrendadas por los no residentes. Por último, la Tasa de Basuras es una tasa que deben pagar los arrendadores por el servicio de recogida de residuos sólidos urbanos.
Es importante conocer estos impuestos y tasas para evitar sorpresas desagradables y planificar adecuadamente la rentabilidad del alquiler de una vivienda en España.